VERGİ İADESİ NEDİR?

Vergi iadesi en basit anlatımı ile kesinti olarak devlete ödenen verginin tekrar ödeyen tarafa iade edilmesidir. Günümüzde birçok farklı alanlarda değişken ölçeklerde vergi ödemeleri alınır. Aynı zamanda vergi iadeleri de belirli uygulamalar kapsamında sıklıkla gerçekleştirilir. Gerekli şartları taşımanız durumunda devlete ödemiş olduğunuz vergilerin bir kısmını ya da hepsini iade olarak geri almanız mümkündür. Mükellefler açısından oldukça avantajlı olan vergi iadesi uygulamaları genel olarak sadece belirli bir kesime hitap eder. Sıklıkla gerçekleştirilen vergi iadeleri mükelleflerin bazı şartları taşımaları durumunda mümkün olabilir. Kıdem tazminatı gelir vergisi iadeleri kapsamında çalışanlar gelir vergisi olarak ödedikleri ücretin tamamını tekrar iade olarak alabilme hakkına sahiptir.

KIDEM TAZMİNATI VERGİSİ İÇİN NEREYE BAŞVURULUR?

Kıdem tazminatı ödemelerinin bir kısmını gelir vergisi adı altında ödemek durumunda kalan çalışanların büyük bir bölümü kıdem tazminatı vergisi iadesi uygulamasından yararlanmak ister. Bu uygulama kapsamında kıdem tazminatı haklarından kesilen gelir vergisi ödemeleri tekrar çalışanlara iade edilebilir. Sadece belirli bir çalışan grubunu kapsayan bu uygulamadan yararlanabilmek için hangi işlemlerin yapılması gerektiği yaygın bir merak konusudur. Kıdem tazminatı vergisi iadesi için vergi dairesine başvuru yapılması gerekir. Vergi dairesinde gerekli işlemleri tamamladıktan sonra kıdem tazminatı hakkından kesilen vergiyi tekrar iade olarak alabilirsiniz.

45.000’den fazla işletmenin tercih ettiği  muhasebe programı Logo İşbaşı ile e-fatura ve e-arşiv faturalarınızı saniyeler içinde kesebilir, dilediğiniz yerden ister cepten ister webden kontrol edebilirsiniz.

KIDEM TAZMİNATI VERGİ İADESİ NASIL ALINIR?

Kıdem tazminatı vergi iadesi alabilmek için İnteraktif Vergi Dairesi ya da Gelir İdaresi Başkanlığı web sitesi üzerinden yapılabilir. İnteraktif Vergi Dairesi web sitesine giriş yaptıktan sonra ‘İşlemlerim’ kısmında yer alan ‘İkale Sözleşmesi veya Karşılıklı Sonlandırma Sözleşmesi Kapsamında Gelir Vergisi İade Talebi’ seçeneğine tıklanır. Sonrasında açılan ekrandan kolay bir şekilde gelir vergisi iade başvurusu yapılabilir. Beliren ekranda çalışanın süreç hakkında bazı bilgiler sağlaması beklenir. Örneğin çalışan akdi sonlandırıldıktan sonra açılan bir dava gelir vergisi iadesi alabilmeyi imkânsız kılar. Çalışan iade alabilmek için davadan vazgeçmelidir. Çalışan gerekli bilgileri doğruladıktan sonra kıdem tazminatı gelir vergi iadesi başvurusu tamamlanmış olur.

KIDEM TAZMİNATI VERGİ İADESİNİ KİMLER ALABİLİR

İşçi ve işveren işçinin işe başlaması sırasında yapılmış olan iş sözleşmesini sözleşme özgürlüğü ilkesine dayanarak KENDİ ARALARINDA YAPACAKLARI YENİ BİR SÖZLEŞME YOLUYLA sonlandırabilirler. (İkale)

İşçi ve işverenin kendi aralarında anlaşarak yapmış oldukları iş akdinin sonlandırılması işlemi fesih olarak sayılmaz. Fesih işlemi tek taraflı irade beyanı ile sözleşmenin sona ermesidir. Ancak ikale, tarafların karşılıklı ve birbirine uygun iradelerinin birleşmesi sonucunda oluşacaktır. Bu nedenle kanunun fesih için yapmış olduğu düzenlemeler ikale sözleşmesinin yapılması sonucunda uygulama bulmayacaktır.

Gelir Vergisi Kanunu ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair kanundan öncesinde kıdem tazminatlarından vergi alınmıyordu. Bu değişiklik sonrasında da bu durum değişmedi ve aynı şekilde kıdem tazminatından vergi alınmamasına dair karar devam ediyor. Ancak bu kanun değişikliğinden önce kanunda bu konuda bir düzenleme bulunmamasına rağmen işçi ve işveren arasında ikale sözleşmesi ya da karşılıklı sonlandırma sözleşmesi kapsamında ödenen tazminatlardan vergi alınmaktaydı. Alınan bu vergiler kapsamında dava açılmakta ve bu davalar ise Maliye Hazinesi aleyhine olacak şekilde sonuçlanmaktaydı. Ancak 18/01/2019 tarihinde kabul edilen Gelir Vergisi Kanunu ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun kapsamında bu konudaki karışıklıklara cevaben bir düzenleme yapılmış ve bu konuya açıklık getirilmiştir.

GELİR VERGİSİ KANUNU İLE BAZI KANUNLARDA DEĞİŞİKLİK YAPILMASINA DAİR KANUN

İşçi ve işveren işçinin işe başlaması sırasında yapılmış olan iş sözleşmesini sözleşme özgürlüğü ilkesine dayanarak KENDİ ARALARINDA YAPACAKLARI YENİ BİR SÖZLEŞME YOLUYLA sonlandırabilirler. (İkale)

İşçi ve işverenin kendi aralarında anlaşarak yapmış oldukları iş akdinin sonlandırılması işlemi fesih olarak sayılmaz. Fesih işlemi tek taraflı irade beyanı ile sözleşmenin sona ermesidir. Ancak ikale, tarafların karşılıklı ve birbirine uygun iradelerinin birleşmesi sonucunda oluşacaktır. Bu nedenle kanunun fesih için yapmış olduğu düzenlemeler ikale sözleşmesinin yapılması sonucunda uygulama bulmayacaktır.

Gelir Vergisi Kanunu ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair kanundan öncesinde kıdem tazminatlarından vergi alınmıyordu. Bu değişiklik sonrasında da bu durum değişmedi ve aynı şekilde kıdem tazminatından vergi alınmamasına dair karar devam ediyor. Ancak bu kanun değişikliğinden önce kanunda bu konuda bir düzenleme bulunmamasına rağmen işçi ve işveren arasında ikale sözleşmesi ya da karşılıklı sonlandırma sözleşmesi kapsamında ödenen tazminatlardan vergi alınmaktaydı. Alınan bu vergiler kapsamında dava açılmakta ve bu davalar ise Maliye Hazinesi aleyhine olacak şekilde sonuçlanmaktaydı. Ancak 18/01/2019 tarihinde kabul edilen Gelir Vergisi Kanunu ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun kapsamında bu konudaki karışıklıklara cevaben bir düzenleme yapılmış ve bu konuya açıklık getirilmiştir.

GELİR VERGİSİ KANUNU İLE BAZI KANUNLARDA DEĞİŞİKLİK YAPILMASINA DAİR KANUN

27.03.2018 tarihinden önce işçi ve işveren arasında yapılan ikale sözleşmesi sonucunda elde edilen kıdem tazminatlarından kesilen vergiler talep edilmesi halinde geri ödenecektir. Ancak bu tarihten sonra yapılan ikale sözleşmeleri sonucunda kazanılan kıdem tazminatlarına yönelik vergi iadesinde dikkat edilmesi gereken bir husus bulunmaktadır. Yeni düzenleme kapsamında kanunda belirtilen kıdem tazminatı tavanına kadar olan kısım vergiden istisna tutulacakken tavanı aşan kısım için vergi alınabilecektir.

PEKİ VERGİ İADESİ ALINABİLMESİ İÇİN DAVADAN VAZGEÇİLMESİ ZORUNLU MUDUR?

Vergi iadesinin sulh yoluyla iade alınabilmesi için açılan ve devam eden davalardan feragat edilmesi şarttır. Feragat edildiğine dair mahkemeden alınacak belgenin vergi dairesine teslim edilmesi gerekmektedir. Feragate ilişkin belgenin vergi dairesine teslim edilmemesi halinde vergi iadesine ilişkin işlemleri yapılmayacaktır.

Bunun yanısıra vatandaş açmış olduğu davanın devam etmesini isteyebilir ve kararın çıkmasını bekleyebilir. Ancak yargılama sonucunda vatandaş aleyhine karar çıkması durumunda vatandaş vergi iadesi alamayacaktır.

Davalarından feragat eden vatandaşlar vergi iadesini faizsiz olarak geri alabilirler. Ancak davalarına devam eden ve davalarında haklı bulunan vatandaşlar mahkeme kararı sonucunda vergi iadesini faizli olarak alabileceklerdir.

27.03.2018 tarihinden önce işçi ve işveren arasında yapılan ikale sözleşmesi sonucunda elde edilen kıdem tazminatlarından kesilen vergiler talep edilmesi halinde geri ödenecektir. Ancak bu tarihten sonra yapılan ikale sözleşmeleri sonucunda kazanılan kıdem tazminatlarına yönelik vergi iadesinde dikkat edilmesi gereken bir husus bulunmaktadır. Yeni düzenleme kapsamında kanunda belirtilen kıdem tazminatı tavanına kadar olan kısım vergiden istisna tutulacakken tavanı aşan kısım için vergi alınabilecektir.

PEKİ VERGİ İADESİ ALINABİLMESİ İÇİN DAVADAN VAZGEÇİLMESİ ZORUNLU MUDUR?

Vergi iadesinin sulh yoluyla iade alınabilmesi için açılan ve devam eden davalardan feragat edilmesi şarttır. Feragat edildiğine dair mahkemeden alınacak belgenin vergi dairesine teslim edilmesi gerekmektedir. Feragate ilişkin belgenin vergi dairesine teslim edilmemesi halinde vergi iadesine ilişkin işlemleri yapılmayacaktır.

Bunun yanı sıra vatandaş açmış olduğu davanın devam etmesini isteyebilir ve kararın çıkmasını bekleyebilir. Ancak yargılama sonucunda vatandaş aleyhine karar çıkması durumunda vatandaş vergi iadesi alamayacaktır.

Davalarından feragat eden vatandaşlar vergi iadesini faizsiz olarak geri alabilirler. Ancak davalarına devam eden ve davalarında haklı bulunan vatandaşlar mahkeme kararı sonucunda vergi iadesini faizli olarak alabileceklerdir.

HANGİ TAZMİNATLAR İÇİN VE NASIL VERGİ İADESİ YAPILACAK?

İşçi ile işveren arasında karşılıklı anlaşmayla iş akdinin sona erdirildiği durumlarda ödenen iş kaybı tazminatları, iş sonu tazminatları, iş güvencesi tazminatları, bonus ödemesi, hizmet ödülü, hizmet primi, ek ödeme, ikramiye gibi adlar altında yapılan ek tazminatlar üzerinden kesilen gelir vergisi iade edilecek. Dava açılmamış olması veya açılmışsa bile davadan vazgeçilmiş olması gerekmektedir. Peki dava açmış olanlar ne yapacak? Dava açıp da davaları sonlanmamış olanlar davalarından vazgeçecek. Çalışanlar iade talebi için yeni dava açmayacak. Açılmış olan davalar için yargı masrafları ve avukat vekalet ücretleri ödenmeyecek.

Vergi iadesi zaman aşımı süresi 5 yıl olacak. 27 Mart 2018’den önce 5 yıllık süre içinde tazminat alan kişiler bu iadeden yararlanacak. Örneğin, 2012 yılında işten ayrılan bir çalışan 5 yıllık zaman aşımı süresi 2017’de dolduğundan vergi iadesinden yararlanamayacak. Buna göre 2019 yılından önce 5 yıllık süre içinde ayrılanlar vergi iadesi için başvurabilecek.

BAŞVURU NEREYE YAPILACAK?

Vergi iadesi başvuruları, işverenin muhtasar vergi yönünden mükellefi olduğu vergi dairesine yapılacak. Şubeleri nedeniyle ayrı vergi dairelerinin mükellefi olan işyerlerinde, ilgili şubenin mükellefi olduğu vergi dairesine başvurulacak.

İADE BAŞVURUSUNDA İSTENECEK BELGELER NELER?

İlk defa iade başvurusunda bulunacak kişiler haberimizin altında örneği bulunan dilekçe ile birlikte, işverenden temin edilen ikale sözleşmesi örneği; bu sözleşmeye istinaden yapılan ödemelere ilişkin kesinti tutarlarını gösterir belgeyi (ücret bordrosu vb) vergi dairesine sunacak. Daha önce iade başvurusunda bulunanlar ise sadece vergi dairesinin isteyeceği ilave belgeleri sunacaklar.

İŞVEREN BELGELERİ VERMEK ZORUNDA MI?

Tebliğ uyarınca, işverenler, iade işleminin yapılabilmesi için işçinin kendisi, vekili veya vergi dairesince istenilen bilgi ve belgeleri, ivedi bir şekilde temin ve ibraz edecek.

Başvuru dilekçeleri elden veya posta yoluyla ilgili vergi dairesine verilebileceği gibi İnteraktif Vergi Dairesi üzerinden elektronik ortamda da başvuru yapılabilecek.

DİĞER ÖDEMELER İÇİN KESİLEN VERGİ İADE EDİLECEK Mİ?

Ek tazminat niteliğinde olmayan ihbar tazminatı, normal ücret, mesai ücreti, resmi tatil ücreti, yıllık izin ücreti, yol ücreti, yemek ücreti, sigorta ödemeleri, sosyal yardımlar, geçmiş veya mevcut dönemdeki çalışmalar karşılığı yapılan hizmet primi ve ikramiye ödemeleri ile ücret kapsamında olan benzeri ödemelerden kesilen gelir vergisi iade edilmeyecek.